一、欧盟碳关税豁免条款的核心适用条件

（一）量化阈值豁免

根据2025年欧盟简化法案，年累计进口钢铁、铝、水泥、化肥等产品低于50吨的进口商可豁免申报义务。这一调整覆盖约90%的中小进口商，且保留对99%碳排放的监管，企业需通过报关时勾选“偶尔进口商”身份完成豁免申请。此外，单批货值不超过150欧元的货物也可享受微量豁免。

（二）特定领域豁免

军事用途货物、来自欧洲自由贸易区（如挪威、冰岛）的商品，以及与欧盟电力市场深度融合且无技术解决方案的电力进口，可直接豁免碳关税申报。对于钢铁、铝制品中碳排放主要来自前体材料的下游加工环节，其隐含排放可从计算边界中排除。

（三）数据管理豁免

若出口商所有欧盟进口商年度累积进口量均未超过50吨，出口企业可免于计算并传递隐含碳排放量信息。过渡期内，企业还可选择使用欧盟默认排放值替代实测数据，但需注意默认值可能高于实际排放，需结合成本效益评估决策。

二、企业申请豁免的关键策略

（一）精准定位豁免资质

企业需建立动态监测系统，实时统计出口欧盟的CBAM管控产品净重，同步确认进口商的豁免资质。对于涉及前体材料的产品，应梳理生产流程，明确间接排放的排除范围，例如钢铁制品中仅计算原材料碳排放，下游加工排放不计入申报。

（二）优化碳排放核算

优先采用实测数据提升申报准确性，通过部署智能电表、物联网设备等采集生产环节的实时能耗数据，建立覆盖原料开采、生产加工到物流运输的全生命周期碳追踪体系。对于无法获取实测值的情况，需对比欧盟默认值与实际排放，选择对企业最有利的计算方式，例如利用部分生产过程排除政策降低核算基数。

（三）合规流程管理

申报人身份确认：超过50吨阈值的进口商需申请“授权CBAM申报人”资质，可委托第三方机构代为提交报告，但需确保数据可追溯。出口企业应配合进口商提供每批次货物的排放数据，必要时准备支持文件应对核查。

过渡期数据准备：利用过渡期（截至2025年底）的缓冲期，完成碳排放核算方法的调整与验证，确保2026年正式征收期能提供符合欧盟认可的实测数据。例如，2024年8月起需逐步减少默认值使用比例，复杂产品前体排放贡献不得超过总排放的20%.

合同条款复核：关注欧盟进口商将碳关税成本转嫁给出口商的交易安排，结合简化法案中的碳价抵扣规则（如默认碳价扣除），及时调整合同价格条款，避免利润损失。

（四）强化供应链协同

建立供应商准入筛选机制，要求上游企业提供碳排放数据及合规证明，确保供应链各环节的碳足迹透明。对于涉及前体材料的出口产品，需与供应商明确数据传递责任，例如散热器生产商需获取螺钉、螺母等配件的碳排放信息。同时通过数字化平台整合供应链数据，实现碳足迹自动测算与报告生成，提升申报效率。

（五）关注政策动态调整

欧盟计划在2025年下半年评估将CBAM覆盖范围扩展至化工、塑料等行业的可行性，企业需提前布局应对。此外，2026年起碳关税证书购买日期推迟至2027年2月，季度持证比例从80%降至50%,企业可利用这一政策优化资金周转，合理安排证书采购节奏。